區(qū)屬各部門、預(yù)算單位：

根據(jù)青海省財政廳《關(guān)于組織開展2018年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》（青財監(jiān)字〔2018〕195號）文件要求，為了進一步做好我區(qū)2018年度會計監(jiān)督檢查工作，確保檢查工作有序進行和提高檢查工作質(zhì)量，現(xiàn)制定城中區(qū)2018年度會計監(jiān)督檢查工作實施方案。

一、檢查時間和范圍

（一）檢查時間。會計監(jiān)督檢查自2018年3月5日開始至6月29日結(jié)束，3月8日前提交抽查單位自查報告。3月12日至6月29日為檢查情況處理及總結(jié)上報階段。

（二）檢查范圍。會計監(jiān)督檢查的主要范圍是：行政事業(yè)單位、代理記賬機構(gòu)和國有企業(yè)等。主要檢查上述部門、單位2017年度會計信息質(zhì)量、預(yù)算執(zhí)行及內(nèi)控制度建設(shè)和實施、經(jīng)費使用等情況。按照行業(yè)范圍和單位數(shù)量不低于去年的工作要求，財政局組織全區(qū)預(yù)算單位進行自查，對12家區(qū)屬預(yù)算單位、1家代理記賬機構(gòu)、1家國有企業(yè)開展重點檢查（具體安排見下表）。

二、檢查方式

全區(qū)會計監(jiān)督檢查堅持同級財政負(fù)責(zé)的原則，采取切實有效方式認(rèn)真開展對本地區(qū)的檢查工作。一是執(zhí)法人員檢查與社會力量協(xié)查相結(jié)合。充分運用社會資源，發(fā)揮中介機構(gòu)作用，通過政府購買服務(wù)充實檢查力量，形成監(jiān)管合力。二是調(diào)賬檢查與現(xiàn)場檢查相結(jié)合。為解決財政監(jiān)督檢查力量相對不足的矛盾，提高核查工作效率，在條件具備的基礎(chǔ)上，可在現(xiàn)場檢查的同時，積極推進調(diào)賬檢查方式。三是集中聯(lián)查與內(nèi)部機構(gòu)配合檢查相結(jié)合。結(jié)合實際，集中組織力量開展對被檢查單位的互查聯(lián)查；也可采取執(zhí)法檢查機構(gòu)牽頭、日常監(jiān)督機構(gòu)配合的檢查方式，并將財政國庫支付信息平臺的核查融入會計檢查中。

三、檢查內(nèi)容

（一）國有企業(yè)。重點檢查企業(yè)會計信息是否真實、財政補助資金的管理使用等情況。

（二）代理記賬機構(gòu)。重點關(guān)注代理記賬機構(gòu)的設(shè)立條件和會計信息質(zhì)量等情況。

（三）行政事業(yè)單位。重點檢查行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量、預(yù)算執(zhí)經(jīng)費使用及內(nèi)控制度建設(shè)和實施等情況。

四、檢查要求

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真開展工作。加強組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌安排，按照確定的任務(wù)和范圍，積極組織力量，大力實施政府購買服務(wù)，將會計監(jiān)督檢查與財政收支等監(jiān)督檢查結(jié)合起來，深入有效開展檢查，提高綜合成效，進一步加強對工作考核力度，強化工作績效。

（二）嚴(yán)格依法行政，加大處理處罰力度。逐步建立規(guī)范的財政監(jiān)督檢查規(guī)程，做好查前培訓(xùn)、現(xiàn)場取證、集中審理、處理處罰等工作，嚴(yán)格依法、依規(guī)、依程序開展檢查。加強執(zhí)法責(zé)任，切實加大對做假賬、假報表、出具虛假審計報告、騙取財政資金、擠占挪用專項資金、截留非稅收入、偷漏稅款等違規(guī)行為的處理處罰力度，建立重大問題通報制度，加大責(zé)任追究和曝光力度，增強會計監(jiān)督的威懾力。對相關(guān)單位和個人的處理處罰要做到事實清楚、定性準(zhǔn)確、證據(jù)確鑿、程序合法、尺度統(tǒng)一。

（三）規(guī)范執(zhí)法監(jiān)督，完善信息公開。按照財政監(jiān)督檢查的執(zhí)法要求，全面建立和完善查前公示和查后公告制度。對2018年列入會計監(jiān)督檢查范圍的項目和單位要進行查前公示，對檢查結(jié)果進行公告。

（四）嚴(yán)守廉政紀(jì)律，落實八項規(guī)定。嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真貫徹中央八項規(guī)定精神等各項要求，加強對檢查人員的法紀(jì)教育，嚴(yán)格遵守監(jiān)督檢查各項工作紀(jì)律，規(guī)范工作程序。檢查工作人員及聘用專業(yè)人員對檢查工作中知悉的國家秘密和被檢查單位商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。

五、材料上報及考評

（一）材料上報

1、會計監(jiān)督檢查工作總結(jié)。檢查總結(jié)要全面反映我區(qū)開展檢查的整體情況，突出檢查工作思路、檢查組織、查出的主要問題及處理處罰結(jié)果，認(rèn)真提煉檢查經(jīng)驗和有效做法，并有針對性地提出改進會計監(jiān)督工作的意見建議。全區(qū)預(yù)算單位應(yīng)于3月8日前向區(qū)財政局提交自查報告，主要反映單位基本情況、行政事業(yè)單位檢查內(nèi)容所列檢查事項及自查自糾的具體問題、金額等。

2、代理記賬機構(gòu)及國有企業(yè)檢查專題材料。我區(qū)財政部門做好轄區(qū)代理記賬機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和會計信息質(zhì)量檢查情況的總結(jié)工作，存在的主要問題及加強監(jiān)管的意見建議。

3、其他材料。包括檢查匯總報表（見附件）、典型案例、調(diào)研報告和信息等材料。

以上總結(jié)等材料應(yīng)于6月29日前以正式文件（附電子版）報送區(qū)財政局。

（二）考核評價。檢查工作結(jié)束后，區(qū)財政局將對我區(qū)各預(yù)算單位財務(wù)工作進行考核評比，考評內(nèi)容包括：檢查工作的配合協(xié)調(diào)，會計信息質(zhì)量，預(yù)算執(zhí)行及經(jīng)費使用，反饋整改情況，考核評比情況將在全區(qū)范圍內(nèi)通報。

附件：1.會計監(jiān)督檢查情況匯總表

2.會計監(jiān)督檢查處理處罰情況匯總表

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城中區(qū)財政局